美股肥咖條款
本帖最後由 半杯水 於 2018-12-3 10:46 編輯複委託賣美股
這則新聞需要留意一下後續的發展，應該會影響不少有用複委託的人，其實受影響的一定不只有台灣複委託的人。如果去查 FATCA 的一些消息，2019 就是它開始要 tough it up 的時間點。個人是選擇暫時離開美股 (反正先前的剛好都出清，現在手中沒有部位)，看看 2019 先讓它跑幾個月，看看各地有沒有災情傳出再說。
原文:
https://udn.com/news/story/7243/3513375?from=udn-catelistnews_ch2
國內36家券商受託賣出美國有價證券金額一年高達新台幣六、七千億元，但僅一家取得美國國家稅務局的QI（合格中介人）資格，連帶讓國人交易美國有價證券，明年起面臨30%懲罰稅上身的風險。台灣市場美國複委託市占率前三大、美國券商ViewTrade執行董事陳健華昨（1）日表示，根據美國國家稅務局公布的肥咖條款（Fatca）時程表，2019年1月1日起，金融機構如果無法提供客戶（最終受益人）的身分證明文件，客戶賣出美國金融資產時將被扣繳30%稅款。假設賣出美股10萬美元，只能拿到7萬美元。上述規定對國內複委託交易衝擊最大，複委託架構下，台灣券商替客戶交易美國股票、ETF、存託憑證、債券、境外基金等，須透過美國券商進行，因而提供身分證明文件一事，目前僅兩種途徑，一是美國的券商（俗稱上手）願意代勞，另就是台灣券商自己須取得美國稅局的QI資格。陳健華指出，向美國稅局提供身分證明文件的工作相當繁瑣，愈來愈多美國券商或保管機構表態不願服務，加上美國稅局迄今尚未宣布扣繳30%一事要延後實施，眼見台灣目前僅中信證券一家有QI資格，美國母公司大捏冷汗，ViewTrade控股董事長Robert Dombroski昨晚已飛抵台灣，要向台灣券商客戶說明可能後果。勤業眾信聯合會計師事務所稅務部副總經理江育維昨日也指出，美國稅局預計明年元旦起，對無法出示身分證明文件的投資人，出售美國金融資產時，無論賺賠，均扣繳30%稅款，可稱為「肥咖懲罰稅」，藉此逼迫全球金融機構落實美國肥咖條款的要求。江育維說，除非美國上手願意配合，否則在給付賣出款項時，將把沒取得QI資格的券商當成不遵守肥咖條款的機構，這些券商客戶，連帶被當成身分不明的投資人，明年起一律先扣繳30%稅款，據其美國同事告知，30%稅款屬懲罰性質，加上尚無申請退稅案例，因而不確定未來可否退稅。
如果直接在IB下單，可能也會有相同的問題?
國泰證券有出來說明，該公司不會被課30%的稅，但依上開新聞，只有一家券商取得QI。但中信證券已不存在，因此有些疑問。 本帖最後由 半杯水 於 2018-12-3 13:32 編輯
我的理解是，在美國開戶，如果沒寫 W8BEN 或 W8BEN 過期，賣股票也是要被扣 30%，(扣這 30% 只是 withholding tax，如果是不需要繳稅身份的人，可以透過報稅拿回來，但過程很麻煩，而且要很久，所以寫妥 W8BEN 讓賣股不會被 withholding tax 才是上策)，至於股利的 30%，則是除了特定免稅項目，不管在美國開戶或複委託都要交。
新聞著重的是 withholding tax 的部份，但我個人覺得，會用複委託的人，應該有更大的比例想要了解的是，嚴格執行肥咖條款後，對遺產稅會不會有影響。如果以後遺產稅也閃不掉了，那直接去美國開免佣帳號下單就好了，誰還要笨笨的使用複委託。複委託買美股不用面對美國遺產稅，一直是像在走漏洞的做法，就算用「法人」來持股，號稱法人不會死，印象中有看過也是有案例這個法人背後的股東因死亡而換人，最終受益人還是躲不掉遺產稅的問題，所以曾在網路上看過，比較完整的避稅方法是用信託，而不是開公司來持股。至於事實到底為何，我也不確定。
我個人是在上個月把複委託的持股都出清了。現在是無論台幣外幣，100% 現金部份。也許全世界齊漲我就失去一些機會成本，但若真發生了 2019 來個世界級的熊市，那就，嘿嘿嘿~
永豐金證券也出來說他沒有問題。
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